Компенсация ИП за приобретение онлайн-кассы в 2018 году
Индивидуальным предпринимателям на патенте и на ЕНВД с 1 января 2018 года предоставлена возможность получить компенсацию за приобретение онлайн-кассы в размере 18 000 рублей. В расходы по приобретению включаются затраты на покупку самой онлайн-кассы, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, а также на выполнение настройки ККТ.
С 1 июля 2018 года начнется новый этап перехода бизнеса на использование онлайн-касс, которые позволяют передавать сведения о денежных расчетах с покупателями через операторов фискальных данных в налоговые органы в режиме онлайн (ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Применять такую ККТ будут обязаны и некоторые категории индивидуальных предпринимателей на патентной системе налогообложения (далее — ПСН) и на ЕНВД (ч. 7 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).
Соответственно, ИП понесут дополнительные расходы на покупку нового кассового оборудования. Закон № 54-ФЗ ранее не предусматривал компенсации ИП таких затрат.
Важно!
О тех, кому отсрочка начала применения онлайн-касс продлена до 1 июля 2019 года см. здесь>>
Президент РФ на одной из встреч с руководителем ФНС России Михаилом Мишустиным
обратил внимание на необходимость снятия с бизнеса дополнительных нагрузок при переходе на онлайн-кассы и принятия решения о предоставлении предпринимателям налогового вычета.
В ноябре 2016 года Правительство РФ внесло в Госдуму РФ проект федерального закона № 18416-7.
Через год был принят
Федеральный закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ, который закрепил возможность получения указанными выше категориями ИП на патенте и ЕНВД компенсации за приобретение онлайн-касс. Он вступит в силу с 1 января 2018 года. Текст закона был опубликован на
Официальном интернет-портале правовой информации 27 ноября 2017 года.
Поправки предусматривают дополнение Налогового кодекса рядом положений о налоговом вычете на расходы по приобретению новой онлайн-кассы, включенной в
реестр ККТ, обеспечивающей передачу фискальных документов в налоговые органы через ОФД, и зарегистрированной в налоговых органах с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года, а для ИП, имеющих наемных работников — с 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года.
В расходы по приобретению включаются затраты на покупку самой онлайн-кассы, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, а также на выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (например, услуг по настройке).
Компенсация для ИП на ЕНВД
В части ЕНВД компенсация будет представлять собой возможность уменьшить сумму налога из которой уже вычтены расходы, на затраты по приобретению онлайн-кассы. При этом размер уменьшения составит не более 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ при условии, что она зарегистрирована в налоговых органах в указанные выше даты. Оформление вычета будет производиться на основании налоговой декларации.
ИП могут уменьшить сумму налога при его исчислении за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее налогового периода, в котором онлайн-касса была зарегистрирована.
При этом уменьшение суммы налога ИП, которые занимаются розничной торговлей или оказывают услуги общественного питания (подп. 6 — 9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ) и имеют наемных работников, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации ККТ, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, может быть произведено при его исчислении за налоговые периоды 2018 года, но не ранее налогового периода, в котором была зарегистрирована ККТ.
Обратите внимание, что расходы на приобретение онлайн-кассы не будут учитываться при исчислении ЕНВД, если они были учтены при расчете налогов, уплачиваемых в связи с применением других режимов налогообложения.
Компенсация для ИП на патенте
ИП на патенте будут вправе уменьшить сумму налога на расходы по приобретению онлайн-кассы, используемой для осуществления предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН, в размере не более 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ, при условии ее регистрации в налоговых органах в указанные выше даты, за налоговые периоды, которые начинаются в 2018 и 2019 годах и завершаются после регистрации.
При этом ИП , которые занимаются розничной торговлей или оказывают услуги общественного питания (подп. 45 — 48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ) и имеют наемных работников, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации ККТ, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, вправе произвести уменьшение за налоговые периоды, которые начинаются в 2018 году и завершаются после регистрации.
Если ИП в 2018 году получил несколько патентов и при исчислении налога по одному из них расходы на приобретение онлайн-кассы превысили сумму налога, то он вправе на оставшуюся часть расходов на покупку ККТ уменьшить сумму налога, исчисленную по другому (другим) патентам на сумму превышения.
Расходы по приобретению онлайн-кассы не будут учитываться, если они уже были учтены при исчислении налогов, уплачиваемых в связи с применением иных режимов налогообложения.
Для получения льготы ИП на патенте должен направить соответствующее в письменной или электронной форме с использованием
усиленной квалифицированной электронной подписи в инспекцию, в которой он состоит на учете в качестве налогоплательщика и в которую уплачена (должна быть уплачена) сумма налога, подлежащая уменьшению.
Форма, формат и порядок представления уведомления будет утвержден ФНС России.
До утверждения формы уведомления ИП вправе представить уведомление в произвольной форме с обязательным указанием следующих сведений:
— фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика;
— идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
— номер и дата патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов на приобретение ККТ, на которые они уменьшаются;
— модель и заводской номер онлайн-кассы, в отношении которой производится уменьшение суммы налога;
— сумма понесенных на приобретение расходов.
В настоящее время также имеются разъяснения Минфина России по вопросам компенсации (письма Минфина России от 09.12.2016 № 03-01-15/73543, от 16.11.2016 № 03-01-15/67327). По мнению ведомства компенсация позволит снизить финансовую нагрузку на ИП, которая возникнет при переходе на новый порядок наличных расчетов с покупателями.
Важно!
Онлайн-кассу можно не применять, если организация или ИП находится в отдаленных от сетей связи местностях, определенных в соответствии с критериями, установленными Минкомсвязи РФ, и указанных в перечне местностей, удаленных от сетей связи, утвержденном органом государственной власти субъекта РФ. В таком случае используют ККТ, не предусматривающую обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных (п. 7 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).
Нужна электронная подпись для ЕГАИС?
Достаточно оставить заявку. Мы предоставим нужный тип сертификата электронной подписи, расскажем как его применить и предоставим другие дополнительные услуги.
Оставить заявку >>
